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2024年工程款3%如何抵扣？ 工程款3%增值稅發(fā)票怎么抵扣

2023.12.15 103人閱讀
導(dǎo)讀：4、如果是一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以認(rèn)證抵扣的,建筑業(yè)增值稅如何抵扣對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言，建筑工程的增值稅不能抵扣，需要根據(jù)收入據(jù)實(shí)繳納，而對(duì)于一般納稅人而言，其建筑工程取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以正常抵扣,2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣是通過(guò)將發(fā)票上的稅額與企業(yè)的應(yīng)納稅額進(jìn)行抵扣來(lái)實(shí)現(xiàn)的,3、法律分析：如果是適應(yīng)簡(jiǎn)易征收辦法的，對(duì)外開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng) —簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×3 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)銷(xiāo)售額為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額。

建筑業(yè)增值稅如何抵扣

對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言，建筑工程的增值稅不能抵扣，需要根據(jù)收入據(jù)實(shí)繳納，而對(duì)于一般納稅人而言，其建筑工程取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以正常抵扣。無(wú)需再分2年抵扣。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣，是由稅法規(guī)定的，稅法從未規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額的稅率高低會(huì)影響是否能夠抵扣。比如，一家服務(wù)型的企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)就是6%的稅率，但是人家購(gòu)買(mǎi)的辦公用品等都是13%的稅率還是可以照樣抵扣的。

法律分析：建筑業(yè)增值稅抵扣細(xì)則：一般納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，采用抵扣計(jì)稅方法，另有規(guī)定的除外。應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

建筑服務(wù)業(yè)之前的增值稅稅率為11%，貨物銷(xiāo)售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之后，建筑業(yè)稅率調(diào)整為10%，貨物銷(xiāo)售稅率調(diào)整為16%。但是，稅率的下調(diào)沒(méi)有改變?cè)鲋刀惖牡挚墼恚愗?fù)會(huì)比之前略有小降。

發(fā)票流三流一致。收到的發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在省、縣(市)區(qū)及***項(xiàng)目，打印要清晰，且必須保持票面干凈、整齊。增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)不能污損，密碼區(qū)不能出格、壓線，蓋章不能壓住發(fā)票金額。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)工程款的話怎么抵扣

1、企業(yè)支付工程款后，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)可以正常進(jìn)行抵扣。

2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣是通過(guò)將發(fā)票上的稅額與企業(yè)的應(yīng)納稅額進(jìn)行抵扣來(lái)實(shí)現(xiàn)的。具體來(lái)說(shuō)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上面會(huì)列明商品的名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)以及稅額等信息。

3、法律主觀：工程發(fā)票可以抵扣。作為增值稅一般納稅人的施工單位，向一般納稅人的建設(shè)單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，建設(shè)單位可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。工程發(fā)票，可以直接或通過(guò)折舊費(fèi)，抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。

4、增值稅專(zhuān)用發(fā)票先認(rèn)證、再申報(bào)抵扣，這樣操作了才叫抵扣。增值稅一般納稅人，按銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)售稅額，按進(jìn)項(xiàng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，差額才需要交稅。步驟如下：打開(kāi)電子稅務(wù)局，選擇發(fā)票抵扣勾選。勾選本次抵扣的發(fā)票記錄，點(diǎn)擊提交。

工程進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么抵扣

1、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、工程增值稅抵扣怎么算增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅＝工程結(jié)算＊11％，進(jìn)項(xiàng)稅＝各類(lèi)成本＊對(duì)應(yīng)的稅率）營(yíng)改增以后，施工企業(yè)交多少增值稅，不是取決于你的產(chǎn)值，而是取決于你能夠抵扣多少。

建筑企業(yè)勞務(wù)分包出去,取得的3%專(zhuān)票分包勞務(wù)費(fèi),我們可以抵扣嗎?

1、可以。屬于從銷(xiāo)售方取得的3%的勞務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額的，可以抵扣。勞務(wù)發(fā)票是指服務(wù)業(yè)統(tǒng)一在開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)稅項(xiàng)目一欄寫(xiě)明是“提供勞動(dòng)”的業(yè)務(wù)憑證。

2、地稅開(kāi)的是營(yíng)業(yè)稅范疇，是不能抵扣的。 如果是增值稅勞務(wù)(加工、修理、修配)就可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)也可以抵扣。 如果是其他勞務(wù)，就是營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3、法律分析：如果是適應(yīng)簡(jiǎn)易征收辦法的，對(duì)外開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng) —簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×3 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)銷(xiāo)售額為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額。

4、如果是一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以認(rèn)證抵扣的。一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，賬務(wù)處理是，借：勞務(wù)成本等科目，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款等科目。

5、可以使用差額計(jì)稅法；也可以直接將取得的3%專(zhuān)票抵扣。

6、如果找的是勞務(wù)公司，的確不能扣減分包款，因?yàn)閷?duì)方開(kāi)的是服務(wù)業(yè)發(fā)票，并且屬于服務(wù)業(yè)，不屬于建筑業(yè)。按政策規(guī)定，可以扣減營(yíng)業(yè)額的，必須是建筑分包款，所以，勞務(wù)費(fèi)不行。

工程款進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣

企業(yè)支付工程款后，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)可以正常進(jìn)行抵扣。

法律主觀：工程發(fā)票可以抵扣。作為增值稅一般納稅人的施工單位，向一般納稅人的建設(shè)單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，建設(shè)單位可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。工程發(fā)票，可以直接或通過(guò)折舊費(fèi)，抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。

其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。其中，納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

建筑工程增值稅抵扣能抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票上面記載的稅額。

工程增值稅抵扣怎么算增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅＝工程結(jié)算＊11％，進(jìn)項(xiàng)稅＝各類(lèi)成本＊對(duì)應(yīng)的稅率）營(yíng)改增以后，施工企業(yè)交多少增值稅，不是取決于你的產(chǎn)值，而是取決于你能夠抵扣多少。

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